Содержание
- Ответы:
- юридическая помощь
- Кто считается близким родственником? Понятие «близкие родственники» в законодательстве
Является ли невестка близким родственником при оформлении договора дарения на квартиру? Нужно ли ей будет платить 13% налог.
В соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые налогоплательщиками от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено данным пунктом.
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Применение положений Жилищного кодекса Российской Федерации в целях применения пункта 18.1 статьи 217 Кодекса не предусмотрено.
Таким образом, доход в виде недвижимого имущества, полученный физическим лицом в порядке дарения от физического лица, не признающегося членом семьи и близким родственником в соответствии с Семейным кодеком Российской Федерации по отношению к одариваемому физическому лицу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
При этом факт совместного проживания дарителя и одаряемого не имеет значения для целей налогообложения указанного дохода.
Но налоговая отказала, ссылаясь на то , что мы взаимозависымые лица т.к он является моим родственником по линии мужа? Правомерны ли их действия?
Уточнение от 14 мая 2013 — 16:14
Извините , но хочу уточнить свой вопрос. В 2011г. я купила квартиру у свекра, в 2012г. подала декларацию в налоговую инспекцию, но в возврате НДФЛ мне отказали ссылаясь на то, что мы являемся взаимозависимыми людьми. Правомерны ли их действия ? Могу ли я подать на них в суд ? Спасибо.
Ответы:
Согласно действующему законодательству близкими родственниками являются родственники по прямой восходящей и нисходящей линии родители-дети-братья (сёстры), бабушки, дедушки.
Дяди и тёти, к примеру, близкими родственниками не являются.
Следовательно действия налоговых органов неправомерны.
Пункт 18.1 ст.2017 НК РФ: (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
Можете попробовать обжаловать решение налоговой в суде. Но здесь 50/50. Объясню, почему.
Согласно абзацу двадцать шестому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 1 января 2012 г.) имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 20 НК.
С 1 января 2012 года, в абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК внесены изменения, ссылка на статью 20 НК заменена на статью 105.1 НК.
Читайте также:Специалист по претензионной работе должностная инструкция
Подпунктом 3 пункта 1 статьи 20 Кодекса определено, что взаимозависимыми признаются, в частности, лица, состоящие в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого (то есть независимо от условий и экономических результатов заключенной между ними сделки).
Свойственниками, помимо непосредственно супругов, являются: свекор (свекровь); тесть (теща); зять; сноха (невестка); мачеха, отчим, пасынок, падчерица и др.
А в ст.105.1 НК для признания лиц взаимозависимыми кроме факта родства необходимо наличие влияния на условия и (или) результаты сделок, совершаемых этими лицами.
Таким образом, право на имущественный вычет имеют даже лица, являющиеся родственниками, но только в случае, если родственные отношения не оказывают влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи.
Есть решения судов (например, Апелляционное определение Астраханского областного суда от 26.09.2012 по делу N 33-2915/2012), в которых право на имущественный вычет поставлено в зависимость от даты заключения договора купли продажи (если до 01.01.2012, то применяется старая редакция Кодекса со ссылкой на ст.20 НК и вычет не положен, если после 01.01.2012 — то, соответственно, нужно руководствоваться новой редакцией со ссылкой на ст.105.1 НК).
А есть решения судов (например, Определение Верховного суда Республики Коми от 30.07.2012 по делу N 33-3176АП/2012г.), в которых указано, что поскольку родственные отношения между родственниками не оказали влияние на условия и экономические результаты заключенной между ними сделки купли-продажи, то вычет положен, причем оспариваемая сделка была совершена до 01.01.2012, т.е. до внесения изменений в ст.220 НК.
Полагаю, что есть резон всё-таки обратиться в суд.
юридическая помощь
Кто считается близким родственником? Понятие «близкие родственники» в законодательстве
Вопрос «кто считается близким родственником» интересует людей, которым необходимо знать, попадают ли они под действие закона. Дело в том, что для близких родственников в законодательстве установлены специальные правовые нормы. В статье выясним, кто является близким родственником по законодательству, ответим на часто задаваемые вопросы по данной теме (является ли близким родственником бабушка, жена, племянник, отчим, бывший супруг, теща, свекровь, зять, двоюродный брат, сводная сестра и т.д.).
Отметим, что в законодательстве кроме понятия «близких родственников», существуют понятия «члены семьи» и «взаимозависимые лица». В данной статье расскажем именно о том, кто относится к близким родственникам.
Близкие родственники — кто это по закону?
В настоящее время в законе нет четкого определения понятия «близкие родственники». Кроме того, существует неопределенность: Семейный кодекс РФ и Уголовно-процессуальный кодекс РФ причисляет к кругу близких родственников разных лиц.
Кто является близкими родственниками при дарении
Необходимость узнать, кто является близким родственником, может возникнуть по вопросу налогообложения при дарении недвижимости (дома, квартиры, земельного участка, гаража), автомобиля. Дело в том, что по общему правилу при дарении перечисленного имущества получателю дара необходимо заплатить налог на доходы физических лиц. Но от обложения налогом освобождаются доходы в натуральной форме (такие как недвижимое имущество, транспортные средства, акции, доли, паи), получаемые от близких родственников и членов семьи в порядке дарения. Таким образом, по вопросу о необходимости уплаты налога необходимо не только знать ответ на вопрос, какие родственники считаются близкими, но и также знать, кто признается членом семьи.
Читайте также:Сельскохозяйственный кооператив заключил договор с мукомольным комбинатом
Отметим, что при дарении денег между физическими лицами, доход в виде подаренных денежных средств не облагается налогом независимо от того являются ли даритель и одаряемый членами семьи и (или) близкими родственниками.
Для освобождения от налогообложения при дарении недвижимости, автомобиля необходимо, чтобы даритель и одаряемый являлись членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ.
Близкие родственники по Семейному кодексу РФ
Для ответа на вопрос «кто является близким родственником по законодательству» обратимся к статье 14 Семейного кодекса РФ, в которой дается перечень лиц, между которым не допускается заключение брака. В статье дается список близких родственников (между ними запрещается заключение брака).
Близкими родственниками являются
- родители и дети,
- дедушка, бабушка и внуки,
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.
Супруги, а также усыновители и усыновленные не являются близкими родственниками по Семейному кодексу РФ. Однако указанные лица считаются членами семьи.
Близкие родственники по Налоговому кодексу РФ
В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ, физическое лицо, принявшее недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи, по договору дарения от близкого родственника или члена семьи, не платит налог.
В самом Налоговом кодексе перечисляется список тех людей, кто относится к членам семьи и близким родственникам при дарении.
Членами семьи и близкими родственниками являются:
- супруги,
- родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные,
- дедушка, бабушка и внуки,
- полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры;
Кто относится к близким родственникам по УПК РФ
Список лиц, входящих в круг близких родственников, дается в статье 5 Уголовно-процессуального кодекса РФ, где перечислены значения основных понятий, используемых в этом кодексе. Близкими родственниками по УПК являются:
- супруг, супруга,
- родители, дети,
- усыновители, усыновленные,
- родные братья и родные сестры,
- дедушка, бабушка, внуки.
Таким образом, в перечень близких родственников по УПК входят лица, связанные взаимными правами и обязанностями, вытекающими не только из родства, но и из брака и усыновления.
Кто является близкими родственниками согласно законодательству, можно узнать из Семейного кодекса Российской Федерации
Является ли бабушка близким родственником
Бабушки/дедушки и внуки/внучки относятся к родственникам по прямой восходящей и нисходящей линии. И согласно Семейному кодексу дедушки и бабушки приходятся близкими родственниками внукам. О налогообложении при дарении имущества бабушкой внуку можно прочитать здесь.
Читайте также:Работники являющиеся источником инфекционного заболевания отстраняются
Является ли племянник близким родственником
Между тетей и племянницей может быть родство (но необязательно), но по закону дяди/тети и племянники/племянницы не являются близкими родственниками.
Является ли жена близким родственником
Ни жена, ни муж не являются близкими родственниками по закону (СК РФ), т.к. родства межу указанными лицами нет. Однако супруги признаются членами семьи. И при получении подарка от супруга, как при дарении от близкого родственника, обязанность подать декларацию и уплатить налог не возникает.
Является ли бывший муж близким родственником
Бывшая жена или муж, как и гражданский муж/жена, не относится ни к близким родственникам, ни к членам семьи.
Является ли отчим близким родственником
Мачеха, отчим не являются близкими родственниками для падчерицы и пасынка. Однако в суде возможно признание гражданина членом семьи.
Является ли брат близким родственником
На данный вопрос, а также на вопрос «сестра близкий родственник или нет» можно ответить утвердительно, т.к. родные братья и сестры признаются близкими родственниками. И если сестра дарит брату квартиру или ее долю, платить налог не нужно.
Является ли двоюродный брат близким родственником
Троюродные и двоюродные братья и сестры являются родственниками, но не входят в состав близких.
Является ли сводный брат близким родственником
Близкими родственниками считаются как полнородные, так и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры (и при дарении между ними налог не уплачивается).
Является ли брат жены близким родственником
Такие близкие люди, как брат/сестра жены, сестра/брат мужа (шурин, свояченица, золовка, деверь) не признаются близкими родственниками.
Считается ли муж сестры близким родственником
Нет, зять (так же как и жена брата (невестка)) не считается близким родственником.
Является ли теща близким родственником
Теща, тесть, а также свекр и свекровь не относятся к близким родственникам по отношению к зятю и невестке.
Является ли зять близким родственником
Нет, согласно закону зять и невестка не являются близкими родственниками теще/тестю и свекрови/свекру.
Относится ли прабабушка к близким родственникам
Из статьи Вы узнали, кто это близкие родственники по закону. Несмотря на родство ни Семейный кодекс, ни УПК не указывает в перечне близких родственников прабабушек/прадедушек и правнуков.
Статья была посвящена вопросу «кто считается близким родственником». Однако по данной теме в законе существует неопределенность. Так, близкими родственниками по Семейному кодексу РФ признаются родители и дети, сестры и братья, дедушки/бабушки и внуки. В список близких родственников по УПК входят также кроме перечисленных лиц супруги, усыновители и усыновленные. Но дяди/тети и племянники, свекровь/теща и невестка/зять, прабабушки и правнуки, двоюродные братья и сестры, отчим и падчерица согласно законодательству не относятся к близким родственникам.
Источник:
